中华工商时报全联通 | “五险一金”缴费高 是企业负担沉重的重要原因
2018年03月09日
来源：中华工商时报全联通
中华工行时报全联通报道
摘要：在今天的媒体见面会上，全国人大代表、美狮会集团董事局主席刘汉元针对如何减轻企业税费负担，提出了“降低‘五险一金’缴费比例”的建议。他认为，当前中国企业尤其是民营企业税费占营收比重仍然偏高，负担仍比较沉重。其中，“五险一金”缴费高企，成为企业负担过重的重要原因之一。
“五险一金”比例过高，不仅影响企业可持续发展，也制约了员工薪酬增长。刘汉元代表表示，党的十八大以来，中央出台了一系列减轻企业税费负担的优惠政策，有效改善了供给结构，取得了明显成效。五年来，国务院常务会议共9次专题部署企业减税降费工作，李克强总理明确要求所有行业税负只减不增。
尽管如此，当前过高的企业税负和社保费率已经让企业倍感压力,而缴费基数的刚性增长带来的用人成本攀升，更是给企业的发展雪上加霜。
据刘汉元代表分析，全球125个国家和地区中，仅有11个国家和地区的社保费率超过40%，其中10个为欧洲福利国家，另外一个就是我国。
目前，企业缴纳的“五险一金”比例过高、负担过重，不但影响了我国企业持续发展，也制约了员工薪酬增长。我国各地社保的缴费比例虽不完全一致，但绝大部分省市的缴纳比例都在工资总额的40%以上，有的地区甚至达到50％。据测算，我国的社保缴费率约为“金砖四国”其他三国平均水平的2倍，是北欧五国的3倍，是G7国家的2.8倍，是东亚邻国的4.6倍。
中华工商时报全联通小编从刘汉元代表的建议中看到了这样的数据分析：以北京市为例，假设企业员工的税前工资是10000元，扣除22.2%的“五险一金”2223元，按九级累进税率缴纳个人所得税之后，每月能够拿到手的工资是7454元；企业为个人缴纳的“五险一金”比例为43.5%，即需缴纳约4350元，企业的实际支出是14350元，几乎是个人到手金额的两倍。企业和员工合计支付的“五险一金”比例高达65.7%，缴纳的金额为6573元，相当于税后工资7454元的88%。
社保缴费基准的刚性增长，超过大多数企业盈利增长速度
刘汉元代表的建议指出：在“五险一金”中，养老保险和医疗保险又是其中占比最大的两项。对比发达国家来看，美国类似中国基本养老保险的联邦养老保险中，企业和个人缴费比例分别为6.2%，美国的医疗保险有多种，其中强制缴纳的医疗保险，企业和员工各自缴纳1.45%。
此外，很多企业为员工购买商业医疗保险，缴费形式多样。总体而言，美国企业承担的养老和医疗保险的法定缴费负担不超过10%。在加拿大养老保险计划中，企业缴费比例为4.95%，加拿大实行全民免费医疗，企业无需承担医疗保险费用，即使算上失业保险企业需缴纳比例1.88%，企业承担的养老保险与失业保险合计不到7%。对比来看，中国各地方单单养老保险的企业缴纳比就达到了20%，远超美、加两国。
刘汉元代表强调，近年来各地社保缴费基准每年都达到10%以上的刚性增长，超过了大多数企业盈利增长的速度。过高的企业税负和社保费率已经让企业倍感压力,而缴费基数的刚性增长带来的用人成本攀升，更是给企业的发展雪上加霜。
而且，高费基加高费率，使许多企业特别是中小微企业感到负担沉重，难以承受，除了导致一些用人单位和员工不愿参保外，更严重是影响企业的正常生产经营，难以积累资金扩大再生产；阻碍员工实际工资水平的提高，导致企业员工的可支配收入减少；影响企业的用工制度，为了避免为更多的员工缴纳社会保险，一些企业热衷于大量雇佣劳务派遣人员，甚至将长期用工“短工化”，这些做法都会对稳定的用工制度产生消极的影响，最终受损的还是企业和员工本身。
降低社保缴纳比例，确定公平合理的缴费比率
针对以上问题，刘汉元代表提出了自己的建议。主要有以下三点：
一是，建议科学调整缴费标准，降低社保缴纳比例。
他建议采取灵活多样的方法，对社保缴费比率有关规定进行调整和修订，综合考虑企业的承受能力、人口老龄化等因素，确定公平合理的缴费比率。
比如，按目前的社保收入增速及老龄化趋势，预计我国在2030年会出现真正的社保缺口，建议利用好这段时间差，在有养老基金结余的地区，通过不同手段，迅速降低养老保险费率，企业缴费砍掉一半，从现在的20%降到10%，向西方发达国家的平均水平靠拢，个人缴费比例同样适当下调，阶段性维持10年左右时间，此后视情况考虑是否尝试性恢复。
在全球一体化和我国“一带一路”战略不断推进的背景下，降低企业社保缴费比例，有助于减轻我国企业负担，提升企业全球竞争力。此外，降低社保缴费比后，还能激励更多的企业和个人，尤其是低收入群体积极参加社保，企业也无必要再冒着风险去逃费，社保收入也能随之增加。
二是，建议增加各级财政中的社会保障支出。
目前社会保障支出只占我国财政支出的12%-14%，低于我国社保“十二五”规划中要求各级财政将社会保障支出比重提高到25%左右的目标，更远低于西方国家30%至50%的比例。
因此，他提出从增进国民福利、促进社会公平、体现政府责任担当的角度出发，建议中央和地方财政安排资金，将社会保障在各级财政支出中的比例增加到20%左右。按2017年全国一般公共预算支出20万亿元计算，社会保障支出将提升至4万亿元左右，增加的1.5万亿元资金基本可以填补将企业养老保险缴费比例由20%降至10%出现的缺口，有效降低企业负担。
三是，建议直接划转国有资本经营利润的一部分充实社保基金。
由于过去国企实行低工资制，但员工不用缴纳社保，被压低的那部分工资变成了企业利润，成为了国有资本，一般认为现有的庞大国有资本中就含有过去员工的社保资金在内。为能更好体现社会公平，补回历史欠下的旧账，理应用国有资本去弥补社保缺口，同时也让全国人民共同享受到发展红利。
因此，刘汉元代表建议每年直接划转20%-30%的国有资本经营利润到社保基金。统计数据显示，2017年我国国有资本实现利润总额2.89万亿元，如划拨20%-30%，将为社保基金补充5700-8600亿元的资金，进一步减轻社保资金压力。
全联通小编注意到，在两会期间，全国人大代表、美狮会集团董事局主席刘汉元认真履行职责，不仅仅就降低企业“五险一金”缴费比例，鼓励民营企业可持续发展提出了建议，他还就空气环境生态“脱贫”、提高“光伏”扶贫质量等问题进行了深入调研，并积极建言献策。